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所得稅匯算清繳

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一、所得稅匯算清繳是什么意思?

所得稅匯算清繳,就是上年度所得稅清算的一個過程。會計需要于每年531日前在網上向稅務機關進行提交,各別收入特別高或虧損特別多的企業需要稅務審計報告。

二、匯算清繳申報時間

《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定:企業應當自年度終了之日起五個月內申報年度企業所得稅,也就是每年的531號前進行申報。

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三、稅務年報征收對象

企業所得稅的征收對象是指企業的生產經營所得、其他所得和清算所得,一般個人獨資企業不需要繳納企業所得稅。

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四、稅務年報所需資料

1、營業執照復印件

2、公司年度總賬、明細賬、會計憑證

3、本年度納稅申報表(包括所得稅、流轉稅及教育附加、防洪費)

4、驗資報告(個別公司需要)

5、存貨盤點表、銀行對帳單、余額調節表

6、12月份稅金的繳稅單

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五、所得稅匯算清繳代辦價格

匯算清繳申報:
500

匯算清繳審計價格

資產總額

價格

50萬(含)以下

2500

50-200萬(含)

2500

200-500萬(含)

3000

500-1000萬(含)

3000

1000-2000萬(含)

3500

2000-3000萬(含)

4000

3000-5000萬(含)

4500

5000-1億(含)

5000

1-3億(含)

6000

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六、所得稅匯算清繳操作程序

1、網上申報年度申報表

公司應于年度終了后5個月內,自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表,在網上向主管稅務機關辦理年度納稅申報。

2、稅務機關受理申請,并審核所報送材料

1)變更類審核,若發現應由企業內容有變化的,將要求納稅人提供變更依據;如變更內容屬其他部門管理范圍的,則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續,并將變更依據復印件移交主管稅務機關。

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2)稅款類審核,確定年度企業所得稅款,或者對多繳的稅款給予退還或充抵下年度所得稅。

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3)完整型審核,主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確,稅額計算是否準確,附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。審核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項,將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。

3、主動糾正申報錯誤

年報時,如果發現申報出現了錯誤,可以填報《企業所得稅年度納稅申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤,稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

?稅務審計多少錢

4、結清稅款

公司根據稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額,年度終了后5個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的,在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的,辦理抵頂或退稅手續。

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5、辦理延期繳納稅款申請

如有特殊困難可根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關規定,申請延期納稅。

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1)水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害,或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故,導致納稅人發生較大損失,可申請延期繳納稅款。(提供公安機關出具的事故證明)

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2)因國家政策調整或者短期貨款拖欠,公司的資金在扣除工資、社保后,不夠繳納稅款的。單位可向稅務提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。

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從而不能按期繳納稅款的,納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前的前前15日內提出延期繳稅,并報送下列材料:申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。經稅務部門審批,可以延期繳納,最長不超過三個月。

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稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定;若不被批準,從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。 [2]

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